Законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность вернуть себе часть суммы, уплаченной государству в виде налогов. Для этого существует процедура по возвращению налогового вычета. Прописана она в 219 статье Налогового Кодекса РФ.
Налоговым вычетом принято называть определенную сумму, которая минусуется из общей суммы дохода, тем самым, уменьшая налоговую квоту. На примере это можно описать так: каждый рабочий, который официально зарегистрирован получает 87% от суммы заработной платы. Остальные 13% работодатель обязан уплачивать государству в виде подоходного налога (налог на доходы физических лиц). Существует случаи, когда часть этой суммы можно вернуть. К ним принадлежат и расходы на благотворительность. Вычет по благотворительности относится к социальным налоговым вычетам, получить который имеет право каждый налогоплательщик, потративший личные средства на благотворительную деятельность.
Как происходит подсчет суммы к возврату
При расчете суммы налогового вычета, принимается во внимание налогооблагаемая база или, другими словами, те 13%, которые работодатель сплачивает в государственную казну. Получить компенсацию больше этой суммы не поучиться, даже если размер суммы, потраченной на благотворительность в несколько раз превосходит налогооблагаемую базу.
Чтобы понять как это работает необходимо представать, что Ваша зарплата равна 100 рублям. Не самая большая сумма в наши дни, но так будет проще объяснить. Из этих 100 рублей Вы платите государству 13 рублей. Из тех 87 рублей, что остаются, каждый человек имеет право пожертвовать определенную сумму, к примеру, 5 рублей. Именно их можно компенсировать за счет налогового вычета. Но если Вы пожертвовали 20 рублей из своей зарплаты, то максимальная сумма компенсации не может превышать сумму налогооблагаемой базы, то есть 13% или 13 рублей в этом случае. Также следует учесть, что существует установленный законодательством лимит, он не может превышать 25% от суммы годового дохода.
Как происходит выплата налогового вычета
Если в текущем году у Вас были расходы на благотворительность и Вы желаете их возместить, тогда необходимо до конца года собрать необходимые документы и подать их в отделение налоговой инспекции.
Претендовать на компенсацию от государства можно в таких случаях:
- Пожертвования благотворительным организациям;
- Помощь некоммерческим религиозным и социальным организациям, направленные на поддержание их деятельности.
- Пожертвования некоммерческим организациям, занимающимся развитием культуры, спорта, здравоохранения, экологии и науки. В список не входят организации, относящиеся к профессиональному спорту.
Налоговый вычет не предлагается в следующих случаях:
- Если перевод денежных средств был осуществлен не на прямую организации, а на счет учрежденного ей фонда.
- Расходы на благотворительность способствовали обогащению физического лица.
- Денежный перевод был осуществлен на счет другого физического лица.
Если Вы уверены, что расходы на благотворительность, затраченные на протяжении года, относятся к случаям, предусмотренным для предоставления налогового вычета, то следует получить документальное подтверждение тому. Обычно к таким документам относятся:
- налоговая декларация;
- выписка от работодателя;
- справка, подтверждающая расходы на благотворительную деятельности.
Вместе с этими документами необходимо предоставить заявление с указами реквизитами счета, на который должны быть перечислены средства от налогового вычета.
После этого представители налоговой инспекции имеют в распоряжении 3 месяца, чтобы проверить достоверность документов. Если служащие налоговой инспекции не обнаружили ничего противозаконного, то не позднее 4-х месяцев, компенсация должна поступить на номер личного счета физического лица.
Важно знать, что расходы не переносятся на следующий год. Человек, подавший прошение в налоговую инспекцию, может получить компенсацию за указанный в документах год. К примеру, если Вы подали справку, в которой есть подтверждение расходов на благотворительность за 2013 год, то расчет налогового вычета будет произведен за тот год. Если при этом часть расходов будет относиться к 2014 году, то Вы можете повторно подать документы для налогового вычета уже за 2014 год. А вот получить компенсацию по расходам, которым более 3 лет не получится.
Как правильно заполнить заявление для возврата подоходного налога
Итак, когда все необходимые справки и документы на руках, необходимо подать заявление в отделение налоговой инспекции по месту жительства. В пакете документов должно быть 2 заявления, ниже рассмотрим, как заполнять каждое из них.
Первое заявление должно быть адресовано начальнику местной налоговой инспекции, где Вы просите рассмотреть заявление на предоставление социального налогового вычета согласно законодательству РФ.
В заявлении следует указать размер компенсации согласно сумме, потраченной на благотворительность за год. Данная сумма не может превышать 25% от годового дохода. Крайне важно, чтобы все расходы на благотворительность были документально подтверждены.
Во второе заявление вносятся реквизиты. Вы пишите его так же на имя начальника налоговой инспекции, где указывается сумма социального налогового вычета и реквизиты, по которым можно будет выплатить денежную компенсацию. Если Вы хотите, чтобы деньги были переведены на личный счет в банке, тогда необходимо указать не только номер карты, но и номер счета, банковский идентификационный код, название банка, сумму для выплаты и год, за который производится расчет.
Пример выплаты налогового вычета
Рассмотрим на примере, как бизнес-леди из Москвы получила социальный налоговый вычет за свою благотворительную деятельность.
В 2016 году Елена узнала про деятельность некоммерческого фонда «Детское сердце». Цель фонда - спасать жизнь детей, которые появляются на свет с врожденным пороком сердца. Елена как настоящая женщина и мать, не могла обойти стороной этот фонд. Тем более что для этого нужно не так много, сделать взнос можно даже в режиме онлайн.
Поскольку сумма, затраченная на благотворительность, включена в общий бюджет Елены, то потребности в ее возврате не было. Однако, появляется возможность удвоить расходы на благотворительность, и, возможно, дать шанс на жизнь маленькому человеку, поэтому женщина решила воспользоваться налоговым вычетом.
Общая сумма взносов за год составила 100 тыс. рублей. Но получить возможно только 13 тыс. рублей, поскольку компенсацию по налоговому вычету можно получить только за последние год.
Чтобы не тратить время на прохождение очередей в налоговых учреждениях, Елена решает подать прошение через сайт “Госуслуг”. Для этого на сервисе предоставлена специальная программа с одноименным названием “Декларация”. Скачать и установить ПО можно за несколько минут, для этого не нужно владеть специальными техническими знаниями. После установки программы пользователю предлагается заполнить форму для отправки. Там необходимо указать личные данные и информацию с документов, подтверждающих расходы на благотворительность, размер годового дохода и сумму для выплаты.
Елена жертвовала каждый месяц на протяжении года 2 % от заработанных средств, поэтому сумма пожертвований не превысила 25% от годового дохода, что позволило вернуть всю затраченную сумму за 1 год.
Подготовка первого варианта декларации заняла около 30 минут. Программа требует, чтобы все данные были введены без ошибок и неточностей, иначе попросту не получиться сохранить готовый файл. Для удобства пользователей в программе есть встроенная вкладка “проверить”, которая автоматически проверяет заполненные строки и указывает на ошибки.
Через день Елена отправилась в отделение налоговой инспекции за подтверждением. На сайте указано, что налогоплательщики, воспользовавшиеся услугами данного портала, обслуживаются без очереди, поэтому заявка должна быть рассмотрена в течение одного рабочего дня. Придя в налоговую, женщина убедилась, что система работает исправно. Через несколько минут удалось получить подтверждение, а девушка, стоящая у приемного окна, предложила сразу написать заявление начальнику отделения и предоставила 2 формы для заявок. Как уже упоминалось, первая - это прошение для рассмотрения документов, а вторая - банковские реквизиты для перечисления денежных средств.
Еще несколько минут на заполнение заявок - и все готово. Работница налоговой инспекции еще раз любезно проверила все документы и приняла их для дальнейшего изучения. Уточнила, что рассмотрение заявок происходит на протяжении 3-х месяцев, после чего с Вами свяжутся, чтобы сообщить результат.
Все, что требовалось от Елены она сделала, остается ждать решения. Женщина не сильно переживала, поскольку была уверена, что данные внесены верно и все документы, подтверждающие банковские переводы на счет фонда, сбереглись.
Как и предполагалось: через 3 месяца с момента написания заявки, на указанный номер позвонил представитель налоговой инспекции, чтобы сообщить, что все в порядке, заявка рассмотрена и одобрена, вскоре на банковский счет поступит указанная в декларации сумма. Получив ее, Елена сразу сделала новый вклад в фонд “Детское сердце”. Это наглядный пример, как несколько потраченных часов могут дать возможность спасти жизни.
Еще хочется немного рассказать о фонде “Детское сердце”. По статистическим данным, в Москве первое место по количеству летальных исходов занимают сердечно-сосудистые заболевания. При этом подвергаются им не только взрослые люди, но и маленькие дети. Ежегодно это заболевание отмечается более чем у 2 000 младенцев. Половина из них умирает, не дожив даже до первого дня рождения. Однако, своевременно оказанная хирургическая помощь способна предотвратить развитие недуга у детей и сделать их практически здоровыми.
Сегодня для борьбы с врожденным пороком сердца все чаще применяют метод малоинвазивного вмешательства. Благодаря чему можно провести операцию, не оставляя ребенку операционных травм. Специалисты из Московского кардиологического диспансера освоили эту технологию и готовы помочь всем нуждающимся детям. Но бюджет кардиологического центра не позволяет проводить необходимое количество операций. Именно поэтому по инициативе волонтеров и был основан наш фонд, получивший название “Детское сердце”.
09 Июня 2016